Verkauf Aktien Optionen Steuern

FAQs ndash Stock Optionen Q. Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen laufen ab. Die Ablaufperiode variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Übungsperioden und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen ablaufen, sind sie wertlos. Es gibt oft spezielle Regeln für beendete und pensionierte Mitarbeiter und Mitarbeiter, die gestorben sind. Diese Lebenereignisse können das Auslaufen beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln für Details über Ablaufdatum. Q. Wie wirkt sich die Weste aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann. Dein Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, in der du deine Optionen ausüben musst. Eine Wartezeit ist Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Herersquos ein Beispiel: Wenn die Laufzeit Ihres Optionszuschusses 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie ab dem zweiten Jubiläumsdatum des Optionszuschusses mit der Ausübung Ihrer Freizügigkeit beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass Sie einen achtjährigen Zeitrahmen haben, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. Generell können Sie während des Ausübungszeitraums entscheiden, wie viele Möglichkeiten sich zu einem Zeitpunkt auszuüben und wann sie ausüben müssen. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie ein Anteil der Emittenten-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gibt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option für einen zukünftigen Zeitraum zu einem vorgegebenen Preis vertreten werden, zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal verwenden A. Nein. Sobald eine Aktie Option ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Dividenden zahlen Dividenden A. Nein. Dividenden werden nicht auf nicht ausgeübte Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt in der Regel spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive Stock Options (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. Q. Was sind Blackout-Termine und wann werden sie verwendet A. Blackout-Termine sind Perioden mit Einschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout-Termine fallen oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammen. Für weitere Informationen über Ihre Planrsquos Blackout Termine (falls vorhanden), sehen Sie die companyrsquos Plan Regeln. Q. Ich habe gerade eine Übung ausgeführt und verkaufe meine Aktienoptionen, wann fährt der Handel ab. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. Q. Wie bekomme ich die Erlöse aus meinem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird sich in drei Werktagen niederlassen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen und Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als alles in einem Brokerage-Konto mit Cash-Management-Dienstleistungen, Planungs - und Beratungsinstrumente, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds. Verwenden Sie Ihr Fidelity Account als Gateway zu Investitionsprodukten und Dienstleistungen, die Ihren Bedürfnissen gerecht werden können. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden. Ja, es gibt steuerliche Implikationen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung von Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie die Ausübung Ihrer Aktienoptionen betrachten, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Übung und Verkaufstransaktion (ein ldquocashless exerciserdquo) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion sowohl auf meinem W-2 als auch auf einem Formular 1099-B A. Fidelity funktioniert, um Ihre Trainings-und-Verkauf-Transaktion einfach und nahtlos für Sie zu machen, also scheint es Ihnen, eine einzelne Transaktion zu sein . Für bundesstaatliche Einkommensteuerzwecke wird jedoch eine Ausübung und Geldverkäufe (bargeldloser Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Bei der ersten Transaktion handelt es sich um die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (die Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentliche Ausgleichserträge behandelt wird. Es ist in deinem Formular W-2 enthalten, das du von deinem Arbeitgeber erhältst. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie am vorherigen dayrsquos Markt schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als separates Geschäft behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung gemeldet. Das Formular 1099-B meldet den Brutto-Verkaufserlös, nicht einen Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht verpflichtet werden, die Steuer zweimal zu zahlen. Ihre steuerliche Bemessungsgrundlage der in der Ausübung erworbenen Anteile entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrages, den Sie für die Aktien bezahlt haben (der Stipendienpreis) zuzüglich der als ordentliches Einkommen (der Spread) behandelten Betrag. Bei einer Ausübung von Transaktionsgeschäften ist also Ihre Steuerbemessungsgrundlage in der Verkaufstransaktion gewöhnlich gleich oder nahe bei dem Verkaufspreis. Infolgedessen würden Sie normalerweise nicht nur einen minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf den Verkaufsschritt in dieser Transaktion berichten (obwohl die Provisionen, die auf den Verkauf gezahlt wurden, den Verkaufserlös, der auf dem Zeitplan D gemeldet wurde, verringern würde, was selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalverlust gleich der bezahlten Provision). Eine Ausübung und Nichtbeachtung von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizaktienoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren eigenen Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Disposition A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Aktien vor der angegebenen Wartezeit verkaufen, die steuerliche Auswirkungen hat. Die Disqualifizierung von Dispositionen gilt für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. Q. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuersystem des Bundes ergänzt. Das Ziel des AMT ist es sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen Mindestbetrag der Steuer bezahlen wird. Für weitere Informationen darüber, wie die AMT Ihre Situation beeinflussen können, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. Q. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungstransaktion A einlöse. Die Steuern, die auf den Gewinn geschuldet werden (Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Vermittlungsprovisionen und anwendbare Gebühren von einem Ausübung und Verkauf von Transaktionen werden vom Erlös aus dem Aktienverkauf abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt steuerliche Verrechnungssätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübung von Aktienoptionen. Sie können sich mit Ihrem Steuerberater für spezifische Informationen in Verbindung setzen. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans A sind. Melden Sie sich bei Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handelsregister Portfolio Auswählen Aktion Dropdown-Auswahl Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen? Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity Account A. Nach der Anmeldung an deinem Konto wählen Sie Positionen aus dem Dropdown-Menü. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose aus Positionen aus, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktien, die in blau hervorgehoben sind, weisen darauf hin, dass sie, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben und disqualifizierenden Dispositionen unterliegen. Q. Wie kann ich feststellen, was die steuerliche Implikation sein mag, wenn ich meine Anteile verkaufte A. Unter Select Action - Positionscost-Basis zeigt Fidelity in blau den Hochschmelz für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen beinhalten einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Equity-Vergütungsplan erworben haben, der für steuerliche Zwecke disqualifiziert ist, aus welchen Vermögenswerten als ordentliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich bei der Verkaufsfirma Aktie eine bestimmte Aktie aus. Nach der Anmeldung in deinem Konto wähle Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Von diesem Bildschirm aus wählen Sie die Kontonummer, die Sie gerne verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose ein, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden. Wählen Sie Weiter, Überprüfen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Auftrag vergeben. Wenn Sie Lose, die Anlass zu einer ldquodisqualifying dispositionrdquo (siehe oben) geben können, sollten Sie sorgfältig über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Los-Spezifikation. Ich liebe den Film Wall Street, weil Gordon Gekkos zielstrebige Verfolgung von Geld führte zu seinem Untergang. Das ist nicht nur eine Hollywood-Geschichte. In meiner bisherigen Rolle als Steuerberater im Silicon Valley sah ich viele Führungskräfte und Angestellte auch gierig. Durch den Versuch, einen frühen Gewinn in ihrem Unternehmen Lager zu erfassen, haben sie so viele Aktienoptionen ausgeübt, dass sie nicht genug Geld haben, um die Steuern auf ihre Gewinne zu zahlen. Eine überraschend große Anzahl von Menschen fällt in diese Falle. Einige von ihnen sind nur schlecht informiert. Andere, glaube ich, werden von ihrer Gier überwältigt: Es veranlaßt sie zu vergessen, daß die Aktienkurse auch so weit gehen können, oder sie davon abhalten, einen rationalen Plan zu bezahlen, um die Steuern zu bezahlen. Up A Creek In den meisten Fällen, wenn Sie Ihre Optionen ausüben, werden Ertragsteuern auf den Überschuss des Optionswertes fällig (entweder vom Vorstand der Gesellschaft, wenn es privat ist, oder durch den Markt, wenn es öffentlich ist) Über den Ausübungspreis. Wenn Sie nicht qualifizierte Optionen (Non quals oder NQOs) haben, muss Ihr Arbeitgeber Steuern zahlen, wenn Sie Ihre Optionen ausüben, als ob Sie einen Bargeld erhalten hätten. Der Arbeitgeber entscheidet, wie viel zu verweigern, basierend auf Richtlinien aus dem IRS und den Staaten. Es sei denn, Sie verkaufen Lager zum Zeitpunkt der Ausübung, um Ihre Zurückhaltung zu decken, müssen Sie einen Scheck an Ihren Arbeitgeber für die Steuern einbehalten zu schreiben. Wenn Sie Anreiz-Aktienoptionen (ISO) haben, wird Ihr Arbeitgeber keine Steuern einbehalten. Das heißt, es liegt an Ihnen, sich selbst zu regulieren und die Steuern zu befreien. Ob Sie NQOs oder ISOs haben, müssen Sie beiseite legen geld in einem anderen Konto, wie ein Spar - oder Geldmarktkonto, um Steuern zu zahlen. Ob Sie NQOs oder ISOs haben, müssen Sie beiseite legen geld in einem anderen Konto, wie ein Spar - oder Geldmarktkonto, um Steuern zu zahlen. Wenn Sie nicht die Ressourcen haben, um die Steuer zu zahlen, die auf einer Optionsübung fällig ist, sollten Sie erwägen, weniger Optionen auszuüben, also schaffen Sie nicht eine Einkommensteuerpflicht, die Sie nicht leisten können, zu zahlen. Im Folgenden sind zwei Szenarien, die zeigen, was passieren kann, wenn Sie gierig und üben so viele Optionen (entweder Nicht-Qualen oder ISOs) wie Sie können ohne einen Plan. Sie könnten sich in einem finanziellen Sumpf finden, stecken mehr in Steuern als Sie haben Bargeld zur Hand zu zahlen. NQO SCENARIO Sie üben eine nicht qualifizierte Aktienoption aus, wenn ihr Wert 110 ist und Ihr Ausübungspreis 10 ist. Ihr steuerpflichtiger Entschädigungseinkommen ist 100. Angenommen, Sie befinden sich in den höchsten Bundes - und Landeseinkommensteuerklammern, so dass Sie 50 des Gewinns zu verdanken haben die Regierung. Ihre Steuer auf die Übung ist 50. Youll schreiben Sie einen Scheck an Ihren Arbeitgeber für die 35 der Bundes-und staatlichen Steuern, die das Unternehmen zurückhalten muss. Sie schulden noch 15 in Steuern. An diesem Punkt besitzen Sie Aktien in Ihrem Arbeitgeber, youve bezahlt 10 zu Ausübung Optionen und 35 für Steuer-Einbeziehung. Was passiert als nächstes Der Aktienkurs sinkt auf 10, zu welcher Zeit du deinen Bestand verkaufst. Das Endergebnis ist, dass Sie keine Aktie haben, haben 35 für Steuern ausgegeben und schulden noch 15 in Steuern (die 10, um NQO und 10 aus dem Aktienverkauf netto auf Null auszuüben). Setzen Sie genügend Nullen hinter diese Zahlen, und Sie können sehen, wie dies ein Problem wird. Ja, der 100 Verlust auf den Aktienverkauf ist steuerlich absetzbar, aber es ist ein Kapitalverlust. Der Verlustabzug kann jährlichen Grenzwerten unterliegen, so dass Ihre Steuereinsparungen nicht für viele Jahre realisiert werden können. ISO SCENARIO Sie üben eine ISO aus, wenn ihr Wert 110 ist und Ihr Ausübungspreis 10 ist. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen für reguläre steuerliche Zwecke und 100 steuerpflichtige Einkünfte für alternative Mindeststeuer (AMT) Zwecke. Die Ausübung der ISO wird wahrscheinlich dazu führen, dass Sie AMT für föderale Zwecke unterliegen und können dazu führen, dass Sie unterliegen der AMT für staatliche Zwecke, so dass Sie schulden 35 der Gewinn an die Regierung. Deshalb ist Ihre Steuer auf die Übung 35, und da die Arbeitgeber nicht steuern Steuern auf ISO-Übungen müssen Sie bereit sein, diese 35 aus Ihren eigenen Ressourcen zu bezahlen. An diesem Punkt besitzen Sie Aktien in Ihrem Arbeitgeber, youve bezahlt 10 zu Ausübung Optionen, und haben eine 35 Steuerpflicht. Was passiert als nächstes Der Aktienkurs sinkt auf 10, zu welcher Zeit du deinen Bestand verkaufst. Das Endergebnis ist, dass Sie keine Aktie haben, aber Sie schulden noch 35 in Steuern (die 10, um ISOs und 10 aus Aktienverkauf netto auf Null auszuüben). Es war in den Fällen von ISOs1, dass ich häufiger Menschen in IRS Alpträume sah, mit Steuerrechnungen in den Hunderttausenden oder sogar Millionen, die sie nicht bezahlen konnten. Wie im Falle von Nicht-Qual-Übungen, ist der 100 Verlust steuerlich abzugsfähig, kann aber jährlichen Grenzen unterliegen. Beachten Sie auch, dass Sie eine andere Basis in Ihrem Bestand für regelmäßige Steuern und AMT Zwecke haben, sowie eine AMT Kredit-Verschleppung, die berücksichtigt werden sollte. Sind diese Szenarien unwahrscheinlich, dass ich Versionen von ihnen gesehen habe, geschehen Dutzende Male, oft genug, dass ich diese Warnung erzähle, wann immer ich kann. Was kann getan werden, um ein mögliches Problem zu vermeiden Wenn Ihr Arbeitgeber öffentlich ist, erwäge den Verkauf von mindestens genügend Vorrat an der Ausübung, um für Ihre endgültige Steuerpflicht zu zahlen. Dies wird üblicherweise als bargeldlose Übung bezeichnet. Bei der Ausübung, verkaufen Sie sofort genug Lager, um sowohl den Ausübungspreis als auch Ihre erwartete Steuerpflicht zu zahlen. (Aber denken Sie daran, dass Sie noch beiseite legen etwas Geld für die inkrementelle Steuer fällig). Wenn Sie don8217t haben genug, um die Steuern zu zahlen, betrachten Sie die Ausübung weniger Optionen. Übung weniger Optionen, so dass Sie Geld beiseite legen, um Steuern zu zahlen. Dies ist die härteste Wahl für viele Menschen zu machen, weil sie sich Sorgen machen, dass, wenn sie nicht jetzt handeln, dass sie eine potenzielle große Gelegenheit verpasst haben. Betrachten Sie die Ausübung Ihrer Optionen in einer gestaffelten Weise. Wenn Sie Aktien von zuvor ausgeübten Optionen halten, gibt Ihnen die Möglichkeit, die Aktie zu verkaufen, während Sie zusätzliche Optionen ausüben. Diese Wahl kann besonders vorteilhaft sein, wenn die Aktie für mehr als ein Jahr gehalten wurde und der damit verbundene Gewinn für eine günstige langfristige kapitalgewinnsteuerliche Behandlung qualifiziert ist. Verwalten Sie Ihr Downside-Risiko Sei genauso rational, wenn es um Ihre Optionen geht, wie Sie sind, wenn Sie Ihr Investment-Portfolio planen. Lagerwerte nicht immer im Laufe der Zeit zunehmen. Ein Teil dessen, was Sie tun, ist die Abwicklung von Abwärtsrisiken. Das kann bedeuten, dass man mit einem Teil des potenziellen Aufsprungs absteigt, um einen katastrophalen Nachteil zu vermeiden. Gierig oder unvorbereitet zu sein, und Wetten alle Ihre Vermögenswerte auf die Zukunft Ihrer Arbeitgeber Lager können einige unerwartete und unerwünschte finanzielle Konsequenzen zu produzieren. Für mehr auf Mitarbeiteraktienoptionen, besuchen Sie unsere Aktienoptionen amp RSUs Abschnitt. Bob Guenley war ein Steuerberater für Silicon Valley Führungskräfte aus den 1980er Jahren bis in die 2000er Jahre und arbeitet derzeit für eine führende Venture Capital Firma. Dieser Artikel ist nicht als Steuerberatung gedacht, und Wealthfront stellt in keiner Weise dar, dass die hier beschriebenen Ergebnisse zu einer bestimmten steuerlichen Konsequenz führen werden. Potenzielle Anleger sollten ihre persönlichen Steuerberater in Bezug auf die steuerlichen Konsequenzen auf der Grundlage ihrer besonderen Umstände vermitteln. Wealthfront übernimmt keinerlei Verantwortung für die steuerlichen Konsequenzen für jeden Investor einer Transaktion. Über den Autor Bob Guenley war ein Steuerberater für Silicon Valley Führungskräfte aus den 1980er Jahren bis in die 2000er Jahre und arbeitet derzeit für eine führende Venture Capital Firma. Bereit, in Ihre Zukunft zu investieren Check out Wealthfronts Dienstleistungen. Wir unterstützen steuerpflichtige Konto, IRAs, 401 (k) Rollovers und 529 College-Sparpläne. Get The Most Out of Employee Stock Optionen Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken. Leider sind einige noch nicht in vollen Nutzen aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiterbestände generiert wird. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkung auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen Pokals. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausgestellt wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizaktienoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten. Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren oder Beratern angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (insbesondere Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbefreiung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen (mehr hierfür ist eine weitere steuerliche Behandlung vorgesehen). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: Sie können komplex sein Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen des Arbeitgebervertrags und des Internal Revenue Code folgen. Erteilungsdatum, Verfall, Ausübung und Ausübung Zu Beginn werden den Mitarbeitern in der Regel kein volles Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages gewährt (auch als Erteilungsdatum bekannt). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Beispielsweise kann ein Arbeitgeber am Stichtag 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgegeben (der Arbeitnehmer hat das Recht, 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben). Im darauffolgenden Jahr sind weitere 200 Aktien vergeben und so weiter. Dem Spielplan folgt ein Verfallsdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bezeichnet wird. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen (genannt das Schnäppchenelement) und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Besteuerung von Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, dass er kräftige Steuern auf seine Verträge bezahlt. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der angebotenen Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den gewöhnlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, ist der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis aus. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unter den steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird reduziert. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten eine besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, aber das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf auf. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft, so wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und dürfen erst zwei Jahre nach dem Stichtag verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 ausgegeben). Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann der Bestand nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt noch andere Überlegungen gemacht werden. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die gesamte Vermögensallokation haben werden. Damit ein Investitionsplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig vor konzentrierten Positionen auf jedem Unternehmensbestand sein. Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen zu investieren, ist es einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerberater, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welcher bessere Weg, um die Mitarbeiter dazu zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet. In der Praxis kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente jedoch recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten nicht. Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu induzieren. Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt das. Der erste Verkauf von Aktien von einem privaten Unternehmen an die Öffentlichkeit. IPOs werden oft von kleineren, jüngeren Unternehmen ausgesucht. DebtEquity Ratio ist Schuldenquote verwendet, um eine company039s finanzielle Hebelwirkung oder eine Schuldenquote zu messen, um eine Person zu messen. Eine Art von Vergütungsstruktur, die Hedge-Fonds-Manager in der Regel beschäftigen, in welchem ​​Teil der Entschädigung ist Performance basiert. Wie Aktienoptionen sind besteuert Für einzelne Investoren da draußen dabbling in öffentlich gehandelten Aktienoptionen zum ersten Mal müssen Sie wissen, wie diese Wertpapiere besteuert werden . Für die Uneingeweihten können wir mit einigen Definitionen beginnen. Eine Put-Option gibt dem Inhaber (der Optionsinhaber) das Recht, eine bestimmte börsennotierte Aktie zu einem festgelegten Preis (Basispreis) am oder vor einem bestimmten Datum zu verkaufen. Eine Call-Option hingegen gibt dem Inhaber das Recht, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis zu erwerben. Jetzt, wenn du stattdessen eine Option kaufst, gibst du jemand anderem eine Put - oder Call-Option, du bist ein Optionsschreiber. Als solche erhalten Sie eine Prämie (Gebühr) vom Inhaber als Gegenleistung für die Gefahr des Risikos. Als Inhaber können Sie Ihre Option entweder durch die Zahlung einer Prämie an einen Schriftsteller für eine neu ausgegebene Option oder durch den Kauf einer bestehenden Option auf dem freien Markt zu erwerben. Jetzt für die Steuerregeln. Wenn du Optionen hältst, werden sie entweder: (1) am Auslaufdatum nicht ausgeübt, weil sie wertlos sind, (2) ausgeübt werden, weil sie im Geld sind oder (3) verkauft werden, bevor sie auslaufen. Wenn Ihre Option abläuft, haben Sie offensichtlich einen Kapitalverlust in der Regel kurzfristig, weil Sie die Option für ein Jahr oder weniger gehalten. Aber wenn es länger gehalten wurde, haben Sie einen langfristigen Kapitalverlust. Zum Beispiel, sagen Sie, kaufen Sie eine Sechs-Monats-Put-Option mit einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Am Verfallsdatum verkauft die Aktie für 20. Wenn Sie irgendeinen Sinn haben, lassen Sie die Option auslaufen und damit einen kurzfristigen Kapitalverlust entstehen. Melden Sie den Verlust, den der Preis (oder die Prämie), den Sie für die Put, bezahlt haben, sowie die Transaktionskosten auf Teil I des Formulars 8949, die in den Zeitplan D einführt, indem Sie das Optionskaufdatum in Spalte (c), das Verfallsdatum in Spalte (d), abgelaufen in Spalte (e), und die Kosten, einschließlich Transaktionsgebühren, in Spalte (f). Wenn Sie eine Put-Option durch den Verkauf von Aktien an den Schriftsteller zum festgelegten Preis ausüben, ziehen Sie die Optionskosten (die Prämie zuzüglich der Transaktionskosten) vom Erlös aus. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist langfristig oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den zugrunde liegenden Bestand besaßen. Geben Sie den Gewinn oder Verlust auf Formular 8949 ein, genau wie bei einem Aktienverkauf. Wenn Sie eine Call-Option durch den Kauf von Aktien aus dem Schriftsteller zum angegebenen Preis ausüben, fügen Sie die Option Kosten für den Preis für die Aktien gezahlt. Dies wird Ihre Steuerbemessungsgrundlage. Wenn Sie verkaufen, haben Sie eine kurzfristige oder langfristige Kapitalgewinn oder Verlust je nachdem, wie lange Sie halten die Aktie. Das bedeutet, dass Ihre Haltedauer zurückgesetzt wird, wenn Sie die Option ausüben. Zum Beispiel, sagen Sie, verbringen Sie 1.000 am 8. Juli 2014, rufen Sie die Möglichkeit, 300 Aktien der XYZ Corp. bei 15 pro Aktie zu kaufen. Am 1. Juli 2015, seinen Verkauf für eine robuste 35, so dass Sie üben. Fügen Sie die 1.000 Optionskosten zu den 4.500 ausgegebenen Aktien hinzu (300 mal 15). Ihre Basis in der Aktie beträgt 5.500, und Ihre Haltedauer beginnt am 2. Juli 2015, am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie Ihre Option verkaufen, sind die Dinge einfach. Sie haben einen Kapitalgewinn oder Verlust, der entweder kurzfristig oder langfristig ist, abhängig von Ihrer Haltedauer. Wie erwähnt, erhalten Optionsschreiber Prämien für ihre Bemühungen. Der Erhalt der Prämie hat für Sie, den Optionsschreiber, keine steuerlichen Konsequenzen, bis die Option: (1) nicht ausgeübt wird, (2) ausgeübt wird oder (3) in einer abschließenden Transaktion ausgeglichen wird (nachfolgend erläutert). Wenn eine Put - oder Call-Option abläuft, behandeln Sie die Prämienzahlung als kurzfristiger Kapitalgewinn, der am Verfallsdatum realisiert wurde. Dies gilt auch dann, wenn die Dauer der Option 12 Monate überschreitet. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option bei 25 pro Aktie für 1.000 Aktien der XYZ Corp. für eine 1.500 Prämie geschrieben haben. Dies schafft eine Verpflichtung für Sie, 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 25 zu kaufen. Glücklicherweise für Sie, die Aktie steigt auf 35, und der Inhaber weise erlaubt die Option auslaufen. Sie behandeln die Prämie, um die jetzt abgelaufene Option als 1.500 kurzfristige Kapitalgewinne zu schreiben. Melden Sie es auf Teil I des Formulars 8949 wie folgt: Geben Sie das Optionsablaufdatum in Spalte (c) ein, das 1.500 als Verkaufsergebnis in Spalte (e), abgelaufen in Spalte (f). Wenn Sie die Option im Jahr vor dem Auslaufen schrieben, gibt es im Vorjahr keine steuerlichen Konsequenzen. Wenn Sie eine Put-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie müssen die Aktie kaufen), reduzieren Sie die steuerliche Basis der Aktien, die Sie durch die Prämie erwerben, die Sie erhalten haben. Auch hier beginnt Ihre Haltefrist am Tag nach dem Erwerb der Aktien. Wenn Sie eine Call-Option schreiben, die ausgeübt wird (dh Sie verkaufen die Aktie), fügen Sie die Prämie zum Verkaufserlös hinzu. Ihr Gewinn oder Verlust ist kurzfristig oder langfristig, je nachdem wie lange Sie die Aktien gehalten haben. Bei einer abschließenden Transaktion wird Ihre wirtschaftliche Verpflichtung unter der Option, die Sie geschrieben haben, durch den Kauf einer gleichwertigen Option ausgeglichen. Zum Beispiel sagen Sie, dass Sie eine Put-Option für 1.000 Aktien der XYZ Corp. bei 50 pro Aktie mit einem Ablaufdatum vom 5. Juli 2015 schreiben. Während dies verpflichtet Sie, 1.000 Aktien bei 50 zu kaufen, kann es durch den Kauf einer Put-Option ausgeglichen werden Für 1.000 Aktien zu 50 pro Aktie. Sie haben jetzt sowohl eine Verpflichtung zu kaufen (unter der Put-Option, die Sie geschrieben haben) und ein Gegengewicht zu verkaufen (unter der Put-Option, die Sie gekauft haben). Für steuerliche Zwecke ist der Erwerb der Verrechnungsoption ein Abschlussgeschäft, da sie die von Ihnen geschriebene Option effektiv annulliert. Ihr Kapitalgewinn oder - verlust ist per Definition kurzfristig. Der Betrag ist der Unterschied zwischen der Prämie, die Sie für das Schreiben der Option erhalten haben, und die Prämie, die Sie bezahlt haben, um in die Abschlussvorgang einzutreten. Melden Sie den Gewinn oder Verlust im Steuerjahr, in dem Sie die Abwicklung vornehmen. Für die Ableitung von Verlusten aus Optionen gelten die vorstehenden Regeln für sogenannte nackte Optionen. Wenn Sie eine Ausgleichsposition in Bezug auf die Option haben, haben Sie eine Straddle. Ein Beispiel für eine Straddle ist, wenn Sie eine Put-Option auf geschätzten Aktien kaufen Sie bereits besitzen, aber sind aus dem Verkauf derzeit unter SEC Regeln ausgeschlossen. Sagen Sie die Put-Option läuft am Ende des Jahres ab. Wenn Sie die Ausgleichsposition (die Aktie) am Jahresende noch besitzen, ist Ihr Verlust aus der abgelaufenen Option grundsätzlich nur insoweit abzugsfähig, als sie den nicht realisierten Gewinn aus der Aktie übersteigt. Jeder überschüssige Verlust wird aufgeschoben, bis das Jahr, in dem Sie den Bestand verkaufen. Siehe IRS Publikation 550 bei irs. gov für mehr auf Straddles. Verwandte Themen Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle End-of-Day-Daten von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt. Intraday-Daten verzögert je Austauschanforderungen. 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